Od 1 października Producent udostępni nowe wersje programów, które będą zawierały zmiany związane z plikiem JPK VAT oraz kodami GTU. Zapraszamy do kontaktu i skorzystania z usługi dostosowania programu do nowych wymogów. Poniżej nieco więcej informacji o JPK VAT oraz kodach GTU.
Nowy JPK będzie łączył w sobie dwie części: ewidencyjną – rejestr zakupów i sprzedaży, oraz deklaracyjną – która dotychczas przynależała do odrębnego formularza deklaracji VAT. W rezultacie nie będzie już konieczności odrębnego generowania deklaracji VAT: VAT-7 czy VAT-7K, ponieważ wszystkie dane będą grupowane w nowym pliku JPK.
Najistotniejszą kwestią, na jaką powinni przygotować się przedsiębiorcy, jest nowy obowiązek raportowania w pliku JPK kategorii niektórych transakcji zawieranych w danym okresie. Odpowiednia kwalifikacja zawieranych transakcji pod kątem wymogów nowego JPK i wdrożenie odpowiednich zmian w systemach ERP i procesach księgowych może wymagać kompleksowej analizy i wprowadzenia nowych procedur wewnętrznych.
JPK_VAT będzie składany podobnie jak dotychczas wyłącznie w wersji elektronicznej za okresy miesięczne, do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (chyba że 25. dzień miesiąca wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, wówczas termin będzie przypadał na najbliższy dzień roboczy).
Będą obowiązywać dwa warianty JPK_VAT:
- JPK_V7M – dla podatników, którzy rozliczają się miesięcznie i
- JPK_V7K – dla podatników, którzy rozliczają się kwartalnie.
Kody GTU
W nowym JPK wprowadzony został nowy obowiązek oznaczania grupowań rodzaju dostarczanych towarów i usług (tzw. kody GTU). Co istotne, aby poprawnie ustalić właściwe grupowanie, należy uwzględnić różne źródła klasyfikacji, takie jak przede wszystkim Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług, Nomenklatura Scalona, ustawa o VAT wraz z załącznikiem nr 15 (zawierającym wykaz towarów i usług objętych obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności VAT), czy ustawa o podatku akcyzowym.
Poniżej zestawienie kodów GTU, jakie będzie należało deklarować, w przypadku gdy w ramach transakcji sprzedażowych dokonanych w danym miesiącu pojawi się jedna z poniższych transakcji:
| Symbol GTU | Rodzaj transakcji (oznaczenia cyfrowe wskazują PKWiU towaru lub usługi) |
| GTU 01 | Dostawa napojów alkoholowych: alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym. |
| GTU 02 | Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT, tj.:
|
| GTU 03 | Dostawa oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem: wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, olejów smarowych o kodzie CN 2710 20 90, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją. |
| GTU 04 | Dostawa wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym. |
| GTU 05 | Dostawa odpadów – wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT. Oznacza to, że GTU 05 zawiera następujące towary::
|
| GTU 06 | Dostawa urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy. Przenosząc zapisy załącznika, powyższe oznacza, że GTU 06 zawiera następujące towary:
|
| GTU 07 | Dostawa pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701 – 8708 oraz CN 8708 10, tzn.:
|
| GTU 08 | Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy. Oznacza to, że GTU 08 zawiera następujące towary:
|
| GTU 09 | Dostawa leków oraz wyrobów medycznych – produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499, z późn. zm.). |
| GTU 10 | Dostawa budynków, budowli i gruntów. |
| GTU 11 | Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532). |
| GTU 12 | Świadczenie usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych. |
| GTU 13 | Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej – Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1. |
Z pewnością warto wykorzystać czas, jaki pozostał do pierwszej obowiązkowej wysyłki nowego JPK. Brak dobrego przygotowanie do przejścia na nowy JPK VAT 2020 może narazić przedsiębiorstwo na zwiększenie kosztów działalności. Warto zaplanować działania i podjąć czynności takie jak:
- gruntowna analiza kategorii aktualnie zawieranych przez dane przedsiębiorstwo transakcji,
- sprawdzenie historii transakcji, zwłaszcza z zakresu dokonywanej sprzedaży, tak aby w najpełniejszej formie przygotować firmę na rodzaje dodatkowych kodów, jakie mogą pojawić się w raportowaniu.
- przygotowanie właściwych procedur wewnętrznych, obejmujących obieg dokumentów w przedsiębiorstwie, fakturowanie, czy raportowanie. Warto w tym zakresie przyjrzeć się m.in., czy istnieje spójność pomiędzy wystawianymi fakturami i faktycznym zakresem sprzedawanych świadczeń, jak również czy dokonywane zakupy nie będą prowadziły do konieczności dodatkowego raportowania.
- upewnienie się, czy system księgowy umożliwia prawidłowe przygotowanie pliku JPK,
- rozważenie, kto będzie wprowadzał nowe oznaczenia do sekcji ewidencji pliku. Można przeprowadzić konieczne szkolenia wewnętrzne. Innym rozwiązaniem jest pozostawienie oznaczanie dokumentów księgowości firmy. W takim przypadku istotnym będzie przygotowanie procedur, dzięki którym księgowość na czas otrzyma wszystkie informacje niezbędne do prawidłowego zaraportowania transakcji. Można także skorzystać z obsługi w biurze rachunkowym. W takim przypadku również trzeba pamiętać o tym, że pracownicy biura nie będą znać wszystkich szczegółów raportowanych transakcji. Trzeba więc zadbać o to, by ktoś w firmie opisał dokumenty odpowiednimi kodami lub oznaczył nimi transakcje w systemie. Wtedy oznaczenia będą mogły zostać zaimportowane do programu finansowo-księgowego.
Źródło -> https://blog.assecobs.pl/nowy-jpk-vat-od-pazdziernika-wszystko-co-trzeba-wiedziec-o-nowej-wersji-jpk/
